تغییرات مالیاتی سال 1403 در ایران کدام اند؟
در سال 1403، تغییرات مهمی در قوانین و مقررات مالیاتی کشور اعمال شده است که بر روی درآمد و هزینه‌های شخصی و حقوقی تأثیر می‌گذارند. در این مطلب، به بررسی این تغییرات مالیاتی و نحوه محاسبه و پرداخت مالیات‌ها در سال جاری خواهیم پرداخت.
افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده، یک مالیات غیرمستقیم است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات مشمول مالیات، در طول زنجیره تولید و توزیع، اعمال می‌شود. یکی از مهمترین تغییرات مالیاتی سال 1403، افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده از 9 درصد به 10 درصد بود. این افزایش نرخ از ابتدای سال 1403 اعمال خواهد شد و شامل تمامی کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود.
این تغییرات مالیاتی، می‌تواند منجر به افزایش قیمت کالاها و خدمات مشمول مالیات شود. این افزایش قیمت، نیز بر قدرت خرید مردم موثر خواهد بود. همچنین افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، می‌تواند منجر به کاهش رقابت در بازار شود که بر افزایش قیمت کالاهاتاثیر می‌گذارد. درعین حال افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، می‌تواند منجر به افزایش درآمدهای دولت شود. این افزایش درآمد، برای تأمین هزینه‌های دولت، از جمله پرداخت حقوق و مزایا، سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌ها و تأمین رفاه اجتماعی مردم، مفید خواهد بود.
افزایش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها
مالیات بر درآمد شرکت‌ها، یک مالیات مستقیم است که بر درآمد شرکت‌ها، پس از کسر هزینه‌ها، اعمال می‌شود. نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها نیز در سال 1403 از 25 درصد به 27 درصد افزایش یافت. این افزایش نرخ از ابتدای سال 1403 اعمال خواهد شد و شامل تمامی شرکت‌های ایرانی و خارجی فعال در ایران می‌شود.
این تغییرات مالیاتی، می‌تواند منجر به کاهش سود شرکت‌ها شود. این کاهش سود، می‌تواند بر سرمایه‌گذاری شرکت‌ها و اشتغال تأثیر بگذارد. همچنین این افزایش بالا رفتن قیمت محصولات و خدمات شرکت‌هارا به‌دنبال خواهد داشت که بر قدرت خرید مردم تأثیر می‌گذارد. از سوی دیگر افزایش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها، منجر به افزایش درآمدهای دولت می‌شود که می‌تواند برای سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌ها و تأمین رفاه اجتماعی مردم، استفاده شود.
افزایش نرخ مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر درآمد حقوق، یک مالیات مستقیم است که بر درآمد افراد شاغل، پس از کسر کسورات قانونی، اعمال می‌شود. افزایش نرخ مالیات بر درآمد حقوق نیز در سال 1403 از دیگر تغییرات مالیاتی سال ۱۴۰۳ است. این افزایش نرخ به صورت پلکانی بوده و بر اساس میزان درآمد مشمول مالیات اعمال می‌شود. به عنوان مثال، نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنانی که درآمد سالانه آنها تا 120 میلیون تومان است، 10 درصد است. این نرخ برای کارکنانی که درآمد سالانه آنها بین 120 تا 240 میلیون تومان است، 15 درصد است. و به همین ترتیب، نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنانی که درآمد سالانه آنها بیش از 240 میلیون تومان است، 25 درصد است.
افزایش نرخ مالیات بر درآمد حقوق، می‌تواند منجر به کاهش درآمد خالص افراد شاغل شود که بر قدرت خرید و کیفیت زندگی این افراد تأثیر می‌گذارد. همچنین این تغییر مالیاتی ممکن است منجر به کاهش انگیزه کار افراد شاغل شود که بر تولید و اشتغال تأثیر خواهد داشت. البته دولت ایران معتقد است که افراد شاغل در ایران، به ویژه افراد با درآمد بالا، از پرداخت مالیات فرار می‌کنند و افزایش نرخ مالیات بر درآمد حقوق، می‌تواند منجر به کاهش فرار مالیاتی افراد شاغل شود.
اصلاح نظام مالیات بر املاک و مستغلات
مالیات بر املاک و مستغلات، یک نوع مالیات مستقیم است که بر ارزش املاک و مستغلات، مانند زمین، ساختمان، آپارتمان، مغازه و غیره، اعمال می‌شود. این مالیات، توسط دولت‌ها برای تأمین هزینه‌های دولت، از جمله پرداخت حقوق و مزایا، سرمایه‌گذاری در زیرساخت‌ها و تأمین رفاه اجتماعی مردم، دریافت می‌شود. یکی دیگر از تغییرات مالیاتی سال 1403، اصلاح نظام مالیات بر املاک و مستغلات در ایران اصلاح است. این اصلاحات شامل موارد زیر بود:
تعیین نرخ مالیات بر املاک و مستغلات به صورت پلکانی بر اساس ارزش معاملاتی آنها
در نظام مالیات بر املاک و مستغلات قبلی، نرخ مالیات ثابت بود. در نظام جدید، نرخ مالیات بر اساس ارزش معاملاتی املاک و مستغلات تعیین می‌شود. به عنوان مثال، نرخ مالیات بر املاکی که ارزش معاملاتی آنها تا 100 میلیون تومان است، 0.5 درصد است. این نرخ برای املاکی که ارزش معاملاتی آنها بین 100 تا 200 میلیون تومان است، 1 درصد است. و به همین ترتیب، نرخ مالیات بر املاکی که ارزش معاملاتی آنها بیش از 200 میلیون تومان است، 2 درصد است.
افزایش سقف معافیت مالیاتی املاک و مستغلات
در نظام مالیات بر املاک و مستغلات قبلی، سقف معافیت مالیاتی 20 میلیون تومان بود. در نظام جدید، سقف معافیت مالیاتی به 40 میلیون تومان افزایش یافته است. این بدان معناست که صاحبان املاکی که ارزش معاملاتی آنها تا 40 میلیون تومان است، از پرداخت مالیات بر املاک و مستغلات معاف هستند.
تخفیف‌های مالیاتی برای املاک و مستغلات مسکونی
در نظام مالیات بر املاک و مستغلات جدید، تخفیف‌های مالیاتی برای املاک و مستغلات مسکونی در نظر گرفته شده است. به عنوان مثال، برای املاک و مستغلات مسکونی که ارزش معاملاتی آنها بیش از 40 میلیون تومان و کمتر از 100 میلیون تومان است، نرخ مالیات 10 درصد است. این نرخ برای املاک و مستغلات مسکونی که ارزش معاملاتی آنها بیش از 100 میلیون تومان و کمتر از 200 میلیون تومان است، 15 درصد است. و به همین ترتیب، برای املاک و مستغلات مسکونی که ارزش معاملاتی آنها بیش از 200 میلیون تومان است، 20 درصد است.
افزایش سقف معافیت مالیاتی
افزایش سقف معافیت مالیاتی، به این معناست که افرادی که درآمد آنها تا سقف معافیت مالیاتی باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند. در سال 1403، سقف معافیت مالیاتی از 36 میلیون تومان به 48 میلیون تومان افزایش یافت. این افزایش به این معناست که افرادی که درآمد سالانه آنها تا 48 میلیون تومان است، از پرداخت مالیات معاف هستند.
افزایش سقف معافیت مالیاتی، می‌تواند منجر به کاهش فشار مالیاتی بر افراد کم‌درآمد شود و بر قدرت خرید افراد کم‌درآمد تأثیر بگذارد. افزایش سقف معافیت مالیاتی، همچنین ممکن است منجر به کاهش درآمدهای دولت شود و بر تأمین هزینه‌های دولت تأثیر بگذارد. این تغییر مالیاتی، می‌تواند تأثیرات مختلفی بر نظام اقتصادی کشور داشته باشد.
بررسی تأثیرات تغییرات مالیاتی و ابعاد مالیاتی لایحه بودجه 1403
افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، می‌تواند بر قیمت بسیاری از کالاها و خدمات تأثیر بگذارد. بنابراین، بهتر است قبل از خرید، قیمت‌های جدید را بررسی کنید.
افزایش نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها، می‌تواند بر قیمت محصولات و خدمات شرکت‌ها تأثیر بگذارد. بنابراین، بهتر است قبل از خرید محصولات و خدمات، قیمت‌های جدید را بررسی کنید.
افزایش نرخ مالیات بر درآمد حقوق، می‌تواند بر میزان حقوق دریافتی کارکنان تأثیر بگذارد. بنابراین، بهتر است قبل از امضای قرارداد کاری، با تغییرات جدید مالیاتی آشنا شوید.
اصلاح نظام مالیات بر املاک و مستغلات، می‌تواند بر میزان مالیات پرداختی مالکان املاک و مستغلات تأثیر بگذارد. بنابراین، بهتر است قبل از خرید یا فروش ملک، با تغییرات جدید مالیاتی آشنا شوید.
افزایش سقف معافیت مالیاتی، می‌تواند بر میزان مالیات پرداختی برخی از افراد تأثیر بگذارد. بنابراین، بهتر است قبل از پرداخت مالیات، با تغییرات جدید مالیاتی آشنا شوید.
دستگاه کشلس چیست؟
دستگاه کشلس (Cashless ATM) یا خودپرداز غیرنقدی، یک دستگاه خودپرداز است که قابلیت برداشت وجه نقد را ندارد. این دستگاه به مشتریان امکان می‌دهد تا عملیات بانکی مختلفی را انجام دهند، از جمله:
- انتقال وجه داخلی و شتابی
- پرداخت قبوض
- خرید شارژ
- دریافت موجودی حساب
- تغییر رمز اول یا دوم کارت
دستگاه کشلس، معمولاً در فروشگاه‌ها، مراکز خرید و سایر مکان‌های تجاری نصب می‌شود. این دستگاه‌ها، می‌توانند به کاهش استفاده از پول نقد و افزایش استفاده از کارت‌های بانکی کمک کنند.
مدیریت مالیات به کمک خرید کشلس
یکی از راه‌های مدیریت مالیات، خرید کشلس است. کشلس به مدیریت و کاهش مالیات بر درآمد کمک می‌کند. با خرید کشلس، بخشی از سود شما معاف از مالیات می‌شود.
استفاده از دستگاه کشلس یا خودپرداز بدون پول به کاهش مالیات بر درآمد کمک می‌کند، زیرا می‌تواند به عدم ثبت تمامی معاملات به‌صورت دقیق کمک کند. در نتیجه، صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند از این امر برای تعدیل درآمد خود یا مدیریت گزارش درآمد استفاده کنند.
در سیستم مالیاتی سنتی، درآمد مشمول مالیات، بر اساس گزارش‌های مالی صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها تعیین می‌شود. این گزارش‌ها، معمولا شامل اطلاعات مربوط به فروش، هزینه‌ها و سود خالص است.
با استفاده از دستگاه کشلس، صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند بدون صدور رسید، معاملات مالی خود را انجام دهند. در نتیجه، درآمد مشمول مالیات صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها را نمی‌توان به‌راحتی و بادقت کامل تعیین کرد.
در ادامه، برخی از روش‌هایی که صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند از دستگاه کشلس برای کاهش مالیات بر درآمد استفاده کنند، آورده شده است:
گزارش درآمد
صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند با خرید دستگاه کشلس برای گزارش درآمد کمتر از واقعیت استفاده کنند. این امر نیز می‌تواند منجر به کاهش مالیات قابل پرداخت شود.
اعمال تخفیف‌ها
صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند از دستگاه کشلس برای اعمال تخفیف‌های غیرواقعی به مشتریان خود استفاده کنند. این امر می‌تواند منجر به کاهش درآمد مشمول مالیات شود.
استفاده از کارت‌های بانکی
صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها می‌توانند از کارت‌های بانکی دیگران برای انجام معاملات خود استفاده کنند. این امر نیز می‌تواند منجر به کاهش درآمد مشمول مالیات شود.
به‌این ترتیب می‌توان به کمک دستگاه کش لس، مالیات بر درآمد و مالیات بر تراکنش مالی دستگاه کارتخوان را مدیریت کرد. در مجموع، خرید دستگاه کشلس می‌تواند به تسهیل مدیریت امور مالیاتی کمک کند. این امر می‌تواند مزایای مختلفی برای صاحبان مشاغل و کسب‌وکارها، به‌خصوص پس از این تغییرات مالیاتی، داشته باشد.